Budgetförslag 2025 – Viktigt att veta för dig som företagare och privatperson

Photo of Swedish Parliament

I regeringens senaste budgetförslag för 2025 finns relativt få nyheter som riktar sig direkt till mindre och medelstora företag. Tyngdpunkten ligger istället på individbeskattning och olika skatteregler för privatpersoner. Nedan följer en översikt av de förslag som kan påverka både inkomstskatten, kapitalbeskattningen och arbetsgivaravgifterna samt vad som är aktuellt för enskilda näringsidkare och bolagsägare.

Inkomstskatt

  • Nytt jobbskatteavdrag och höjt grundavdrag: Regeringen föreslår att alla med förvärvsinkomst ska få en förstärkt skattereduktion. Dessutom ska pensionärer få ett högre grundavdrag.
  • Avskaffad nedtrappning för högre inkomster: I dag trappas jobbskatteavdraget och pensionärers grundavdrag ned vid högre inkomster. Denna nedtrappning ska nu tas bort, vilket ger en sänkning av marginalskatten med upp till 3 procent.
  • Höjd brytpunkt för statlig skatt: För att färre ska behöva betala statlig inkomstskatt indexeras gränsen, vilket innebär att brytpunkten för 2025 blir omkring 625 000 kronor.

Kapitalbeskattning

  • Sänkt skatt på ISK och kapitalförsäkring: De första 150 000 kronorna på ett investeringssparkonto (ISK) eller i en kapitalförsäkring blir skattebefriade. År 2026 höjs detta tak till 300 000 kronor.
  • Begränsad ränteavdragsrätt: Möjligheten att göra ränteavdrag för vissa lån inskränks om lånet saknar viss typ av säkerhet (t.ex. bostad, fordon, marknadsnoterade värdepapper eller pantbankslån).
    • 2025: Endast hälften av räntekostnaden blir avdragsgill för dessa lån.
    • 2026: Rätten till avdrag för de här typerna av lån avskaffas helt.
  • Undantag: Lån med säkerhet i de nämnda tillgångarna omfattas inte av begränsningarna, utan behåller full avdragsrätt.

Beskattning för företag och entreprenörer

  • Förbättrade regler för underskottsavdrag: Företag som gjort förluster tidigare år får enklare villkor, särskilt vid ägarförändringar eller omstruktureringar inom koncerner utan ett verkligt moderbolag.
  • Expertbeskattning: Fler utländska experter, forskare och nyckelpersoner ska nu kunna få skattelättnader. Regeringen vill sänka tröskeln till en månadslön på strax under 90 000 kronor för att omfattas av den s.k. expertskatten.
  • Regler för enskilda näringsidkare:
    • Höjd gräns för negativt kapitalunderlag: Taket flyttas upp till minst 500 000 kronor innan negativ räntefördelning måste beräknas.
    • Enklare inventarieregler: Även den som gör förenklat årsbokslut kan nu tillämpa de regler som gäller för fullständig bokföring. Det innebär exempelvis att inventarier med ett anskaffningsvärde på högst halva prisbasbeloppet (28 650 kr för 2024) får dras av direkt.
    • Räntefördelning: Innebär i korthet att en del av verksamhetens överskott kan beskattas som kapitalinkomst i stället för näringsinkomst om det finns ett positivt kapitalunderlag.

Arbetsgivaravgifter

  • Förlängd nedsättning vid nyanställningar: När ett företag anställer sin första medarbetare (utöver eventuell make/maka) kan man få nedsatta arbetsgivaravgifter. Nu vill regeringen utöka detta till att omfatta upp till två anställda.
  • Höjd ersättningsgräns: Förslaget är att månadsersättningen som omfattas av den nedsatta avgiften höjs till 35 000 kronor per person. Dessa regler föreslås gälla anställningar som påbörjas 1 maj 2025 eller senare.

Övriga förslag

  • Ändrade solcellsstöd: Från och med 1 juli 2025 sänks stödnivån för privatpersoner som installerar solceller, från 20 till 15 procent.
  • Slopat skatteavdrag för mikroproducenter: Avdraget på 60 öre/kWh på energiskatten för småskalig elproduktion försvinner 2026. Det infördes bland annat för att kompensera för den skatt man betalar när man köper tillbaka sin egen överskottsel från elnätet.
  • Ingen pausad energiskatt: Trots tidigare besked innehåller inte budgeten något förslag om att avbryta den årliga indexeringen av energiskatten.

Sammanfattningsvis är regeringens förslag tänkta att underlätta för personer med lägre och medelhöga inkomster, samtidigt som vissa lättnader ges för specifika grupper (t.ex. utländska experter). För företagare och entreprenörer kan särskilt reglerna kring underskottsavdrag och nedsättningen av arbetsgivaravgifter vara intressanta. Däremot blir det tuffare för den som tar lån utan godkända säkerheter, och även satsningar på solceller för privatpersoner förlorar viss ekonomisk fördel. Hur dessa förändringar påverkar företagsklimatet och investeringsviljan framöver återstår att se.

Vill du veta mer om hur de nya reglerna påverkar just dig eller ditt företag? Kontakta oss på LBE Redovisning för personlig rådgivning, så hjälper vi dig att navigera i förändringarna och skapa bästa möjliga förutsättningar för din verksamhet. Vi finns här för att förenkla ditt ekonomiska arbete, oavsett om det handlar om skattefrågor, redovisning eller långsiktig planering.

Kontakt

Telefon: 073-991 62 42

E-Post:  [email protected]

Adress: Grusvägen 5, 268 75 Tågarp